不定項(xiàng)選擇A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（原材料按實(shí)際成本核算）；（2）銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，收到B公司交來面值為468000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為300000元；（3）出售舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，支付清理費(fèi)用為1000元，取得變價(jià)收入為2000元，收到款項(xiàng)2340元存入銀行（含增值稅）；（4）B公司來函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中，有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求A企業(yè)在價(jià)格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原退貨合同約定條款，A企業(yè)同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票；（5）為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%；（6）用銀行存款支付本月管理費(fèi)用20000元；（7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，之前無公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為99000元，收到款項(xiàng)存入銀行；（8）購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票1000000股，占C公司股份的25%，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買入價(jià)為8元，其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元；另外，A企業(yè)在購(gòu)買股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000000元）；（9）收到增值稅稅收返還20000元，存入銀行；（10）假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。根據(jù)資料（4）和（5），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.資料（4）的會(huì)計(jì)分錄是：借：材料采購(gòu)45應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7.65貸：股本20資本公積-股本溢價(jià)32.65借：原材料50貸：材料采購(gòu)45材料成本差異5
B.資料（4）的會(huì)計(jì)分錄是：借：材料采購(gòu)50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7.65貸：股本20資本公積-股本溢價(jià)37.65借：原材料50貸：材料采購(gòu)50
C.資料（5）的會(huì)計(jì)分錄是：借：材料采購(gòu)8應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.36貸：應(yīng)付票據(jù)9.36借：原材料10貸：材料采購(gòu)8材料成本差異2
D.資料（5）的會(huì)計(jì)分錄是：借：材料采購(gòu)8應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.36貸：應(yīng)付賬款9.36借：原材料10貸：材料采購(gòu)8材料成本差異2


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1.不定項(xiàng)選擇A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（原材料按實(shí)際成本核算）；（2）銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，收到B公司交來面值為468000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為300000元；（3）出售舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，支付清理費(fèi)用為1000元，取得變價(jià)收入為2000元，收到款項(xiàng)2340元存入銀行（含增值稅）；（4）B公司來函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中，有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求A企業(yè)在價(jià)格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原退貨合同約定條款，A企業(yè)同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票；（5）為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%；（6）用銀行存款支付本月管理費(fèi)用20000元；（7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，之前無公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為99000元，收到款項(xiàng)存入銀行；（8）購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票1000000股，占C公司股份的25%，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買入價(jià)為8元，其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元；另外，A企業(yè)在購(gòu)買股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000000元）；（9）收到增值稅稅收返還20000元，存入銀行；（10）假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。根據(jù)資料（2）和（3），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.運(yùn)輸途中合理?yè)p耗應(yīng)通過"原材料"科目核算
B.運(yùn)輸途中合理?yè)p耗不應(yīng)計(jì)入存貨成本
C.資料（2）的會(huì)計(jì)分錄是：借：材料采購(gòu)32.5應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.1貸：銀行存款37.6
D.資料（3）的會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料30材料成本差異2.5貸：材料采購(gòu)32.5

2.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）下列項(xiàng)目中正確的是（）。

A.2013年12月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入410萬元
B.2013年12月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312萬元
C.2013年12月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入460萬元
D.2013年12月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬元

3.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年~2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)資料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為246萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為41.82萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于2012年1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，與該項(xiàng)專利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下：2012年1月，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。在開發(fā)階段，甲公司先后以銀行存款支付的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)280萬元，其中滿足資本化條件的為150萬元。2012年7月1日，開發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并按法律程序申請(qǐng)取得專利權(quán)，用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷。（3）2012年7月15日，甲公司生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。2012年8月19日，以銀行存款支付B設(shè)備安裝費(fèi)3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)，10月份實(shí)際使用工時(shí)為800小時(shí)，11月份和12月份實(shí)際使用工時(shí)均為940小時(shí)。（4）2012年9月16日，甲公司購(gòu)入一棟辦公樓立即用于出租，由于該地區(qū)缺乏房地產(chǎn)的活躍市場(chǎng)，因此甲公司決定對(duì)辦公樓采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。購(gòu)入該辦公樓時(shí)共支付價(jià)款7200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年，采用年限平均法按年計(jì)提折舊。2012年底，甲公司收到3個(gè)月的租金合計(jì)75萬元。（5）2013年9月，由于資金緊張，甲公司決定處置辦公樓和專利技術(shù)，以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價(jià)款為8100萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)為45萬元。該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為200萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅為10萬元，以上款項(xiàng)均已收到并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.購(gòu)入的辦公樓應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算
B.出租辦公樓取得的租金收入通過"營(yíng)業(yè)外收入"科目核算
C.辦公樓2012年計(jì)提折舊額為50萬元
D.辦公樓2012年影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為-50萬元

4.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于2011年3月31日發(fā)行每張面值100元、票面利率為8%（實(shí)際利率與票面利率一致）、期限為5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行（不考慮發(fā)行費(fèi)用）。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某倉(cāng)庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目從2010年12月31日開始動(dòng)工，將于2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造過程中還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①倉(cāng)庫(kù)建設(shè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為200萬元，由于市場(chǎng)銷售狀況不好，目前市場(chǎng)售價(jià)也為200萬元，增值稅稅率為17%。②用上述債券取得的款項(xiàng)購(gòu)入工程物資一批，購(gòu)買價(jià)為200萬元，增值稅為34萬元，工程項(xiàng)目全部領(lǐng)用，余款企業(yè)用銀行存款支付。③倉(cāng)庫(kù)建造過程中發(fā)生的在建工程人員工資總額180萬元，尚未支付。④企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間提供相關(guān)的供電服務(wù)共計(jì)150萬元。⑤2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）該倉(cāng)庫(kù)投入使用后，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。（3）2013年6月末，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，需要一批資金周轉(zhuǎn)，決定將此項(xiàng)資產(chǎn)處置，取得價(jià)款500萬元，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行，以銀行存款支付清理費(fèi)用6萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.2012年應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊額為320萬元
B.2013年應(yīng)計(jì)提折固定資產(chǎn)的折舊額為120萬元
C.2013年應(yīng)計(jì)提折固定資產(chǎn)的折舊額為240萬元
D.出售固定資產(chǎn)凈收益為124萬元

5.不定項(xiàng)選擇甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2010年3月1日簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。從2010年9月起，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2011年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動(dòng)合同手續(xù)時(shí)遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2011年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)，決定重新向社會(huì)招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列說法中正確的是（）。

A.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用符合相關(guān)規(guī)定
B.張某要求同等條件下被優(yōu)先聘用不符合相關(guān)規(guī)定
C.用人單位裁減人員時(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用的人員中包括與本單位訂立較長(zhǎng)期限的固定期限勞動(dòng)合同的人員
D.用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

最新試題

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2010年5月，甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元，應(yīng)交消費(fèi)稅35萬元，轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

2015年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費(fèi)稅30萬元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年10月份利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題