宁国都颈装饰工程有限公司

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）總承包本縣一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬(wàn)元，建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元，建筑、裝飾材料2000萬(wàn)元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元中，4000萬(wàn)元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬(wàn)元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付的相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元，臺(tái)球和保齡球收入12萬(wàn)元（說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，其他娛樂(lè)業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（2）安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國(guó)外A公司加工化工產(chǎn)品一批，2014年1月進(jìn)口保稅料件價(jià)值10000000元，加工完成后返銷(xiāo)A公司，售價(jià)折合人民幣15000000元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動(dòng)力費(fèi)等支付價(jià)款2941176.47元，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為500000元，該化工產(chǎn)品的稅率為17%，退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為零，上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元。核銷(xiāo)上年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時(shí)確定的實(shí)際分配率為60%，本月未發(fā)生其他進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：做出相關(guān)的會(huì)計(jì)核算分錄：
（1）免稅進(jìn)口料件。
（2）外購(gòu)原輔料件、備件及支付動(dòng)力費(fèi)等。
（3）產(chǎn)品外銷(xiāo)時(shí)。
（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
（5）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。

遠(yuǎn)洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增借稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項(xiàng)，請(qǐng)按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理（計(jì)算過(guò)程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）：
（1）當(dāng)月按分期收款合同應(yīng)取得銷(xiāo)售款60000元，月底對(duì)方仍未支付；
（2）2014年1月銷(xiāo)售貨物30000元，發(fā)貨的同時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問(wèn)題被退回，已經(jīng)按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（3）本月購(gòu)進(jìn)原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)；
（4）將自產(chǎn)的乙類(lèi)卷煙1箱用于本企業(yè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的大酒店，卷煙的生產(chǎn)成本5200元，市場(chǎng)零售價(jià)8500元；（5）將委托加工收回的甲類(lèi)卷煙1箱銷(xiāo)售，取得不含稅貨款25000元，受托方已經(jīng)按組價(jià)20000元計(jì)算繳納了消費(fèi)稅。

某省國(guó)家稅務(wù)局在2015年4月對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅繳納情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2015年4月底前進(jìn)行自查，并將自查報(bào)告以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2015年4月18日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員找到信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李娜，要求對(duì)企業(yè)的增值稅繳納情況進(jìn)行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給李娜個(gè)人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，李娜及其輔助人員于2015年4月18日～2015年4月25日對(duì)該食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場(chǎng)的小商販處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)蔬菜，由于自2012年1月1日起蔬菜在批發(fā)環(huán)節(jié)免征增值稅，生產(chǎn)企業(yè)未能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開(kāi)具的普通發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)進(jìn)原材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品取得的運(yùn)輸發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)企業(yè)都抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。
（1）此項(xiàng)業(yè)務(wù)李娜能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。
（2）食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問(wèn)題？
（3）食品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人要求李娜在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題不予反映，李娜在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理？
（4）在上問(wèn)的基礎(chǔ)上，如果李娜在代其出具自查報(bào)告和鑒證報(bào)告時(shí)未如實(shí)反映上述問(wèn)題，雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任？