單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2017年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是（）。
A.轉回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
1.單項選擇題甲公司于2×16年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2×17年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×17年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。
A.24
B.6
C.48
D.4
2.單項選擇題A公司2017年發(fā)生900萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2017年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2017年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。
A.750
B.150
C.0
D.900
3.單項選擇題甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）。
A.不產(chǎn)生暫時性差異
B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1000萬元
C.產(chǎn)生應納稅暫時性差異1000萬元
D.產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)
4.單項選擇題甲公司于2017年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關的政府補助2000萬元確認為遞延收益，至2017年12月31日相關資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)，相關資產(chǎn)按10年計提折舊，預計凈殘值為0。假定該政府補助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補助，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額。甲公司2017年12月31日遞延收益的計稅基礎為（）萬元。
A.2000
B.0
C.1800
D.200
5.單項選擇題甲公司為研發(fā)某項新技術2017年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬元，假定甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預定用途，并在當期攤銷10萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，2017年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎為（）萬元。
A.190
B.200
C.285
D.300
最新試題
分別計算甲公司有關資產(chǎn)、負債在2017年年末的賬面價值、計稅基礎，及其相關的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額，計算結果填列在對應的表格中（不必列示計算過程）。
題型：問答題
計算確定甲公司2014年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應列示的金額。
題型：問答題
甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司2015年12月31日對該設備應計提的減值準備金額，并編制相關會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司2017年12月31日遞延所得稅負債余額。
題型：問答題
計算甲公司2016年對該設備應計提的折舊額。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年度應納稅所得額和應交所得稅的金額。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年12月31日該設備的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異（需指出是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異），以及相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。
題型：問答題
計算甲公司利潤表中應列示的2015年度所得稅費用。
題型：問答題
編制甲公司2016年12月31日出售該設備的相關會計分錄。
題型：問答題