單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2017年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.2.5
B.5
C.6.25
D.3.75


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4.問答題某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58．5萬元。取得到期國(guó)債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 （1）國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬元） （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60％=22（萬元） （3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10％=6（萬元） （4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元） （5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬元） （6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬元）計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。
6.問答題甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7％，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

最新試題

計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2017年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司2013年開發(fā)一項(xiàng)新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元，尚未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為120萬元。

題型：判斷題

計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}