A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債
C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，但沒有意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債
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A.對固定資產(chǎn)計提減值
B.本期發(fā)生超額虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
D.新購入的固定資產(chǎn)，會計上采用年數(shù)綜合法計提折舊，稅法上采用年限平均法
A.企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當計入所得稅費用
B.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
C.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅，應當計入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認條件的應確認相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用
A.所得稅費用
B.管理費用
C.資本公積
D.商譽
A.計提固定資產(chǎn)減值準備
B.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務招待費稅法上不允許扣除部分
D.確認國債利息收入
A.所得稅用應當在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
D.某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債應作為遞延所得稅費用（或收益）列示于利潤表中
最新試題
M公司2×12年發(fā)生廣告費支出3000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項確認的暫時性差異為（）。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
計算該項投資性房地產(chǎn)2×15年12月31日的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并確認相應的所得稅影響。
下列各項中，在計算應納稅所得額時應當納稅調(diào)增的有（）。
A公司適用的所得稅稅率為25％，A公司為B公司銀行借款提供擔保，期限屆滿，由于被擔保人B公司財務狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務擔保責任1500萬元，A公司因此事項確認了預計負債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務擔保相關(guān)的費用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示，應予滿足的條件有（）。
甲公司2×15年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應確認的所得稅費用為（）萬元。
甲公司2×16年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中，國債利息收人為1200萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應交所得稅金額為（）萬元。
甲公司于2×15年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，預計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
下列各項中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。