宁国都颈装饰工程有限公司

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出5萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出5萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出5萬元。

甲公司（制造業(yè)企業(yè)）2017年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）因出租房屋取得租金收入120萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為13.2萬元；
（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬元；
（3）收到聯(lián)營企業(yè)實(shí)際分派的現(xiàn)金股利60萬元；
（4）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬元；
（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為2.4萬元，合計(jì)為42.4萬元，用銀行存款支付；
（6）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元；
（7）因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。

甲公司（制造業(yè)企業(yè)）2017年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）因出租房屋取得租金收入120萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為13.2萬元；
（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬元；
（3）收到聯(lián)營企業(yè)實(shí)際分派的現(xiàn)金股利60萬元；
（4）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬元；
（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為2.4萬元，合計(jì)為42.4萬元，用銀行存款支付；
（6）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元；
（7）因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。