甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價格為36萬元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為1．5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費(fèi)稅稅率為9％；白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。
A.6
B.7.2
C.12
D.10
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甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價格為36萬元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為1．5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費(fèi)稅稅率為9％；白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。
A.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×9％=3.46（萬元）
B.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×9％=4.45（萬元）
C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×17％=6.54（萬元）
D.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×17％=8.41（萬元）
最新試題
關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有（）。
根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。
2013年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品發(fā)放給企業(yè)職工，2013年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項(xiàng)稅。
以下關(guān)于消費(fèi)稅說法正確的包括（）
下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計稅依據(jù)的有（）。
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
消費(fèi)稅的稅率形式有（）。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，僅采用定額稅率征收消費(fèi)稅的有（）。
乙公司向甲商業(yè)銀行H支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
我國消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。