問答題

創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對象如下，能夠采取自行銷售的有（）。

答案： Ⅰ前十大自然人股東
Ⅱ高級管理人員
Ⅲ董事會引入的境外戰(zhàn)略投資者
Ⅳ上市公司控股股東
Ⅴ上市公司實際控制人的聯(lián)營企業(yè)
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
正確答案：D
《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第40條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，應當由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行銷售：①發(fā)行對象為原前10名股東；②發(fā)行對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)方；③發(fā)行對象為上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員或者員工；④董事會審議相關議案時已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對象；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。Ⅰ項應為原前10名股東；Ⅴ項，聯(lián)營企業(yè)并不是實際控制人控制的關聯(lián)方。

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問答題
甲企業(yè)于2016年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5％，為期3年，年初付息。2016年1月1日開始構(gòu)建固定資產(chǎn)，2017年6月30日構(gòu)建完畢。2016年1月1日匯率6.30，2016年12月31日匯率6.29，2017年1月1日匯率6.28，2013年6月30日匯率6.18，則以下說法正確的有（）。
答案： Ⅰ2016年資本化金額638萬元
Ⅱ2016年資本化金額609萬元
Ⅲ2017年資本化金額110萬元
Ⅳ2017年資本化金額88萬元
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅳ
正確答案：D
2016年應資本化金額=2000×5％×6.29+2000×（6.29-6.30）=609（萬元）；2017年應資本化金額=2100×（6.28-6.29）+2000×5％／2×6.18+2000×（6.18-6.28）=-21+309-200=88（萬元）。
問答題
不考慮稅費等其他因素，甲公司2015年的下列會計處理中，正確的是（）。
答案： Ⅰ甲公司以公允價值為1000萬元的存貨（成本為800萬元）換人非關聯(lián)方的一臺機器設備，同時支付補價300萬元，甲公司確認營業(yè)收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本800萬元
Ⅱ甲公司以公允價值為5000萬元的房屋（賬面價值為3000萬元）從母公司處換入乙公司100％的股權(quán)，甲公司確認營業(yè)外收入2000萬元
Ⅲ甲公司以公允價值為4000萬元的出租用辦公樓（賬面價值為3800萬元）換人非關聯(lián)方的一座廠房，甲公司確認營業(yè)外收入200萬元
Ⅳ甲公司以公允價值為1500萬元的專利技術(shù)（賬面價值為1000萬元）換入母公司的公允價值為2500萬元的存貨，甲公司確認營業(yè)外收入500萬元
Ⅴ甲公司持有丙公司100％的股權(quán)，甲公司個別報表中，對丙公司長期股權(quán)投資的賬面價值為3000萬元，相關的其他綜合收益為400萬元，甲公司以丙公司25％的股權(quán)換人非關聯(lián)方公允價值為1000萬元的交易性金融資產(chǎn)，甲公司個別報表中確認投資收益250萬元
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正確答案：B
Ⅱ項，甲公司用房屋從母公司處換取乙公司100％股權(quán)，屬于同一控制下的企業(yè)合并，不應當確認損益，換出資產(chǎn)的賬面價值與被合并方賬面價值的差額應當沖減資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益；Ⅲ項，甲公司以投資性房地產(chǎn)用于非貨幣性資產(chǎn)交換，應當按照投資性房地產(chǎn)的公允價值確認其他業(yè)務收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本；Ⅴ項，甲公司以長期股權(quán)投資用于非貨幣性資產(chǎn)交換，在按比例結(jié)轉(zhuǎn)長期股權(quán)投資賬面價值的同時，相關的其他綜合收益也應當按照比例結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司個別報表中應當確認投資收益350萬元。
問答題
首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。
答案： Ⅰ公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報價部分后有效報價投資者的數(shù)量少于10家
Ⅱ首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量
Ⅲ網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70％
Ⅳ發(fā)行人和主承銷商可以約定中止發(fā)行的具體情形并事先披露
Ⅴ證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的（）
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
正確答案：B
Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應當中止發(fā)行。Ⅱ、Ⅳ兩項，第10條第1、4款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥，應當中止發(fā)行。除本辦法第7條和本條第1款規(guī)定的中止發(fā)行情形外，發(fā)行人和主承銷商還可以約定中止發(fā)行的其他具體情形并事先披露。Ⅲ項，第13條規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70％時，可以中止發(fā)行。不是“應當”中止發(fā)行。V項，第36條規(guī)定，中國證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的，可責令發(fā)行人和承銷商暫?；蛑兄拱l(fā)行，對相關事項進行調(diào)查處理。
問答題
A公司債券于2012年5月2113過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。
答案： Ⅰ發(fā)審會后6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個月內(nèi)完成
Ⅱ第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50％
Ⅲ上市公司增發(fā)申請尚在會審核，又提出發(fā)債申請
Ⅳ前次債券沒募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
正確答案：B
Ⅰ、Ⅱ兩項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。并未規(guī)定限制每期發(fā)行的數(shù)量。Ⅲ、Ⅳ兩項，根據(jù)《證券法》第18條規(guī)定，前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足的，不得再次公開發(fā)行公司債券。此處只是限制公開發(fā)行，沒有限制非公開發(fā)行。
問答題
以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。
答案： Ⅰ最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05％，扣非后為5.48％
Ⅱ公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查
Ⅲ公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責
Ⅳ上市公司最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為16億元，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔保
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正確答案：B
Ⅰ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。Ⅱ項，根據(jù)第11條第5項規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。監(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅲ項，第6條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務，不存在違反公司法第147條、第148條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責。Ⅳ項，第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當提供擔保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。

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創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對象如下，能夠采取自行銷售的有（）。

你可能感興趣的試題

不考慮稅費等其他因素，甲公司2015年的下列會計處理中，正確的是（）。

首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。

A公司債券于2012年5月2113過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。

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創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對象如下，能夠采取自行銷售的有（）。

你可能感興趣的試題

不考慮稅費等其他因素，甲公司2015年的下列會計處理中，正確的是（）。

首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。

A公司債券于2012年5月2113過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。

創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對象如下，能夠采取自行銷售的有（）。

不考慮稅費等其他因素，甲公司2015年的下列會計處理中，正確的是（）。

首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。

A公司債券于2012年5月2113過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。