國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識章節(jié)練習(2019.12.06)

來源：考試資料網(wǎng)

1 公司為了擴大銷售量，允許購買方進行賒銷，這時產(chǎn)生的風險是：（）

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2 編制工作底稿摘要的用途是：（）

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3 內(nèi)部控制的職能可以為實現(xiàn)組織目標的提供合理保證，但是存在一定的限制，限制目標實現(xiàn)的原因可能是：（）

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4 內(nèi)審部門外的一個部門負責復(fù)核企業(yè)職責和流程，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該（）。

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5 某會計師在物資部工作了幾年之后被調(diào)到內(nèi)部審計部門，一個月以后，其本人被分配參加對物資部的確認業(yè)務(wù)，審計過程中，其以前的物資部主任建議其改變抽樣技術(shù)方法，該審計師咨詢了審計主管。兩人的決定是，物資部主任所建議的方法不具代表性，仍應(yīng)使用原定的抽樣方法。在這種情形下，該審計師：（）

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6 為了證明一筆交易中貨款已經(jīng)支付的審計證據(jù)是：（）

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7 保險公司正收到各醫(yī)院通過計算機媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單。要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：（）

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8 某內(nèi)部審計師在對公司業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng)的審查過程中發(fā)現(xiàn)該組織內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)口令被他人竊取的問題，為了加強對口令的控制，內(nèi)部審計師認為應(yīng)該采取的最合理的措施是：（）

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9 某公司正計劃在它的一個生產(chǎn)分公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。首席審計執(zhí)行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項可能會損害他的客觀性？（）

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10 當某家辦公用品公司不能完全滿足某項訂貨要求時，就在客戶訂單上將缺貨項目標記為“欠發(fā)的訂貨”，并將這些項目輸入一個欠發(fā)訂貨文件，管理層能夠查閱并打印出該文件，保證快速地發(fā)送這些缺貨商品的最好方法是（）

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