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每日一練
章節(jié)練習
營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增問答題每日一練(2019.04.24)
來源：考試資料網(wǎng)
1.問答題
先票后款模式下，如果客戶拖欠工程款，多繳的銷項稅是否可以退回？
參考答案：
這個涉及納稅義務發(fā)生時間的問題。增值稅納稅義務發(fā)生時間一般為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。收訖銷售款項，是...
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2.問答題
同一法人分支機構(gòu)之間進行材料（設備）調(diào)撥，是否需要納稅？
參考答案：
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的相關規(guī)定，設有兩個以上分支機構(gòu)并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)...
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3.問答題
施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進行財務與稅務處理？
參考答案：
施工方按合同約定收取的開工保證金應作為預收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...
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4.問答題
施工方與供應商簽訂采購合同，供應商將增值稅專用發(fā)票開具給施工方，但業(yè)主單位為了保證資金的專款專用，要求由業(yè)主單位支付采購款，是否可行？
參考答案：
不可行。違反了國家稅務總局[2014]39號公告第二條，即“納稅人向受票方收取所銷售貨物、所提供應稅勞務或者...
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5.問答題
“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？
參考答案：
不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...
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