A.當期所得稅為1244.78萬元
B.遞延所得稅資產為400萬元
C.遞延所得稅負債為0
D.所得稅費用為1250萬元
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A.對于國債利息收入，應在利潤總額的基礎上調整減少
B.對于計提的固定資產減值準備，應在利潤總額的基礎上調減
C.對于可供出售金融資產的公允價值變動，不需要進行納稅調整
D.對于無形資產內部研發(fā)加計攤銷的部分，應在利潤總額的基礎上調增
A.本期確認可供出售金融資產公允價值上升的金額
B.當年取得的投資性房地產，會計按直線法計提折舊，稅法按年數總和法計提折舊
C.本期收到與資產相關的政府補助，相關資產至年末尚未開始計提折舊
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產，其初始確認時賬面價值和計稅基礎之間的差額
A.如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間很可能轉回，應確認與其相關的所得稅影響
B.如果企業(yè)擬長期持有該項投資，因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，那么不存在對未來期間的所得稅影響
C.因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，一般不確認相關的所得稅影響
D.如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則不應確認因計提減值準備而產生的暫時性差異的所得稅影響
A.無論暫時性差異的轉回期間如何，相關的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都不需要折現(xiàn)
B.企業(yè)應當針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債
C.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅影響，應當計入所有者權益
D.資產負債表日，對于遞延所得稅資產應按照預期收回該資產或清償該負債期間適用的稅率計量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應當按照變化后的新稅率計算確定，并且要對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核
A.為關聯(lián)方提供債務擔保而確認的預計負債，按照稅法規(guī)定，計提時和實際發(fā)生損失時均不允許在稅前扣除
B.企業(yè)當期以吸收合并方式購入乙公司，乙公司可辨認凈資產公允價值與計稅基礎的差額
C.企業(yè)當期購入的無形資產，作為使用壽命不確定的無形資產進行核算，且當期末經測試未減值
D.企業(yè)當期收到客戶預付的款項，尚未確認收入，但按照稅法規(guī)定，應計入當期應納稅所得額
最新試題
遞延所得稅資產應當作為（）在資產負債表中列示。
甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產核算（假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產在持有期問的公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產應確認的其他綜合收益為（）萬元。
直接計入所有者權益的交易或事項，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的同時，應計入（）。
資產、負債的賬面價值與計稅基礎存在差異的，應確認所產生的（）。
計算甲公司2007年度的應納稅所得額和應交所得稅。
甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品20件，單位售價300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應在甲公司發(fā)出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后3個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。A產品單位成本為200萬元（未計提存貨跌價準備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25％，預計未來期間不會變更；假定期初遞延所得稅資產、負債余額均為零；甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×16年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產品實際退貨率為30％。甲公司因銷售A產品于2×16年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。
2×16年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應納稅所得額，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣（）的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產。
甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2×16年年末，該批股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。