A.應(yīng)納稅暫時性差異
B.時間性差異
C.可抵扣暫時性差異
D.永久性差異
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A.企業(yè)合并
B.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額
C.資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額
D.負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額
A.流動負債
B.非流動負債
C.短期負債
D.長期負債
A.當期所得稅
B.所得稅費用
C.資本公積
D.商譽
A.時間性差異
B.遞延所得稅負債
C.永久性差異
D.遞延所得稅資產(chǎn)
A.資產(chǎn)負債表
B.現(xiàn)金流量表
C.利潤表
D.所有者權(quán)益變動表
最新試題
所得稅費用應(yīng)當在（）中單獨列示。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。
甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2×16年年末，該批股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。
資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)確認所產(chǎn)生的（）。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。
計算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
直接計入所有者權(quán)益的交易或事項，相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的同時，應(yīng)計入（）。