A.由鐵道部匯總納稅的鐵路運輸企業(yè)
B.由國家郵政總局匯總納稅的郵政企業(yè)
C.由中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行匯總納稅的各級分行、支行
D.由中國人民財產(chǎn)保險公司、中國人壽保險公司匯總納稅的各級分公司
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A.國務(wù)院確定的120家大型試點企業(yè)集團
B.國務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點企業(yè)集團政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團
C.文化體制改革的試點企業(yè)集團
D.匯總納稅企業(yè)重組改制后具有集團性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)
A.營業(yè)稅
B.增值稅
C.土地使用稅
D.車輛購置稅
A.即使符合查賬征收條件，但為了方便征管，可以采用核定征收
B.對銷售（營業(yè)）收入額數(shù)額較小的企業(yè)可以采用核定征收
C.在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始之前采取事先核定征收
D.對難征管的部分行業(yè)可以采用核定征收
A.旅行社與旅客合同規(guī)定為游客購買返程機車船票的實際支出允許在所得稅前扣除。
B.旅行社提供的為異地游客購買的返程機車船票復(fù)印件可以作為稅前扣除的適當(dāng)憑據(jù)。
C.凡屬于個人（集體）旅游等消費性質(zhì)的機車船票，均不得在其受雇或投資的企業(yè)作為企業(yè)費用在稅前扣除。
D.組織旅游允許扣除支付給運輸公司的運輸費用。
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出
B.超過銀行利率水平借入的款項的利息支出
C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出
D.固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的與購置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出
最新試題
企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，債務(wù)重組所得在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)準(zhǔn)備以下資料（）。
非營利組織的下列收入為免稅收入（）。
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費450萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元，B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計算下列有關(guān)納稅事項（1）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用和財務(wù)費用；（2）計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
藍采和花卉種植公司，會計核算執(zhí)行新準(zhǔn)則，適用的增值稅率為13%，運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元，實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題（1）2011年6月稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入，做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；（2）當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運費15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會計和稅務(wù)處理；（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈100萬元，通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈20萬元（4）11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元，該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算該企業(yè)（1）（2）項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；（2）計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額；（3）計算其2011年應(yīng)納稅所得額；（4）計算其2011年實際應(yīng)繳納的所得稅額。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。
企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。
辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項說法中正確的有（）。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經(jīng)稅務(wù)部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務(wù)費，會計處理為：借：制造費用200000貸：應(yīng)付賬款200000同時另外支付結(jié)算余款：借：管理費用11200貸：銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù)，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，并經(jīng)確認庫存商品已經(jīng)銷售60％。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
關(guān)于核定征收的說法，不正確的是（）。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營業(yè)外支出200萬元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元，其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元，已沖減營業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。（3）以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元（銷售成本100萬元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）