某市制造企業(yè)歷年來經濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經稅務部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務費，會計處理為：
借：制造費用200000
貸：應付賬款200000
同時另外支付結算余款：
借：管理費用11200
貸：銀行存款11200
但是經過內查外調，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產的產品全部完工入庫，并經確認庫存商品已經銷售60％。
指出以上業(yè)務處理存在的問題以及應該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
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A、接受其他單位或者個人捐贈的收入
B、因政府購買服務取得的收入
C、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費
D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
A、辦理完工（竣工）備案手續(xù)
B、辦理會計決算手續(xù)
C、辦理開發(fā)產品交付手續(xù)
D、開始實際投入使用
A、環(huán)境保護設備
B、節(jié)能節(jié)水設備
C、安全生產設備
D、各類國產設備
A、當事方的債務重組的總體情況說明
B、當事各方所簽訂的債務重組合同或協(xié)議
C、債務重組所產生的應納稅所得額
D、企業(yè)當年應納稅所得額情況說明
最新試題
房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品，發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產品已經完工。（）
某市一內資房地產開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營業(yè)外支出200萬元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元，其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元，已沖減營業(yè)外支出；（2）采取預售方式銷售開發(fā)產品取得的預售收入500萬元，已記入“預收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉回按規(guī)定的毛利率15%計算出預計營業(yè)利潤額。（3）以開發(fā)的一套商品房抵償債務，本企業(yè)近期同類開發(fā)產品市場銷售價格120萬元（銷售成本100萬元），沖減“應付賬款”及房產成本賬戶。請計算該企業(yè)應繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)購入下列設備，可以享受稅額抵免優(yōu)惠。（）
下列匯總納稅的企業(yè)（行業(yè)）可以暫不在所在地預繳企業(yè)所得稅有（）。
某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時，假定會計利潤為0，對以下項目未進行納稅調整（1）在收入中有認購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，（2）營業(yè)外支出包括贊助機關幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務機關處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。
某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關業(yè)務如下（1）銷售產品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設立兩個全資子公司。其中A國子公司當年虧損30萬美元，B國子公司當年應納稅所得額50萬美元，并已在當?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計算下列有關納稅事項（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用和財務費用；（2）計算2011年境內應納稅所得額；（3）計算2011年境內、外的應納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當年實際應繳的企業(yè)所得稅額。
辦稅服務廳組織學習新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項說法中正確的有（）。
關于核定征收的說法，不正確的是（）。
企業(yè)發(fā)生債務重組所產生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，債務重組所得在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額的，應準備以下資料（）。
某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應納稅所得額800萬元，扣除1-11月預繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經稅務機關查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除（假設預計尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計入應納稅所得額。（3）管理費用中業(yè)務招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務招待費性質支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調增應納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應如何進行納稅調整，并計算調整后應補交的企業(yè)所得稅。