問答題

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當月銷售收入如下：
（1）當月銷售軟件收入共計3555萬元；
（2）為滿足客戶升級需要，將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后銷售，取得收入50萬元；
（3）對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。
（4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計500萬元，其中硬件設備銷售額200萬元。
（5）全部的進項稅75萬中，5萬元是購入生產(chǎn)硬件設備的材料所負擔的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當月認證，當月抵扣。在認證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票（虛開增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票，經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購入材料所取得的。
要求：假設上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠，請逐項回復下列問題：
（1）計算業(yè)務1應繳納的增值稅銷項稅。
（2）計算業(yè)務2應繳納的增值稅銷項稅。
（3）計算業(yè)務3應繳納的增值稅銷項稅。
（4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應如何處理。
（5）假設，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認證通過，2015年3月，軟件企業(yè)當月實際繳納的增值稅稅額。


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3.問答題

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）總承包本縣一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關(guān)認證，支付的相關(guān)的運輸費用30萬元取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元（說明：上述業(yè)務全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
（2）安裝公司應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。