A.在期后期間出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或類似報(bào)告
B.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的涉及企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告
C.內(nèi)部控制所有缺陷
D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的涉及企業(yè)內(nèi)部控制的報(bào)告
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A.公司董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的責(zé)任
B.企業(yè)已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性作出自我評(píng)價(jià)，并說明評(píng)價(jià)時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)以及得出的結(jié)論
C.企業(yè)已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的內(nèi)部控制所有缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的一貫性
A.對(duì)控制的測(cè)試結(jié)果
B.審計(jì)范圍沒有受到限制
C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)
D.已識(shí)別的所有控制缺陷
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊
B.企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)
D.企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督有效
A.剩余期間的長(zhǎng)短
B.內(nèi)部控制一貫性
C.期中獲取的有關(guān)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
D.基準(zhǔn)日之前測(cè)試的特定控制，包括與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、控制的性質(zhì)和測(cè)試的結(jié)果
A.詢問適當(dāng)人員
B.觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.分析程序
D.重新執(zhí)行控制
最新試題
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下程序。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中控制測(cè)試的涵蓋期間，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列關(guān)于整改后控制運(yùn)行的最短期間以及最少測(cè)試數(shù)量的說法中，正確的有（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)從下列方面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及附注的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下內(nèi)容不屬于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)容的是（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要針對(duì)期后期間詢問并檢查下列信息，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
以下屬于針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對(duì)丙公司經(jīng)營(yíng)的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉戊公司對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對(duì)本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，下列說法中，正確的有（）。