單項(xiàng)選擇題甲公司于2017年2月20日外購(gòu)一棟寫字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為12000萬(wàn)元，該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值跌至11200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15%，并預(yù)計(jì)在未來期間內(nèi)保持不變，甲公司預(yù)計(jì)未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異，2017年12月31日甲公司因該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。

A.-45
B.45
C.200
D.800


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4.單項(xiàng)選擇題甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是（）。

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元
C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元
D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

最新試題

計(jì)算甲公司2012年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本，并編制設(shè)備購(gòu)入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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計(jì)算甲公司2017年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

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計(jì)算確定甲公司2014年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。

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編制出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

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計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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計(jì)算甲公司2017年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。

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計(jì)算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）；并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。

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根據(jù)資料一至資料三，逐項(xiàng)分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。（如無(wú)影響，也明確指出無(wú)影響的原因）

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2014年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異（需指出是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異），以及相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。

題型：?jiǎn)柎痤}