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A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債
C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，但沒有意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債
A.對固定資產(chǎn)計提減值
B.本期發(fā)生超額虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
D.新購入的固定資產(chǎn)，會計上采用年數(shù)綜合法計提折舊，稅法上采用年限平均法
A.企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當計入所得稅費用
B.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
C.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅，應當計入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認條件的應確認相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用
最新試題
下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（）。
甲公司于2×15年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，預計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
下列各項關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中，正確的有（）。
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示，應予滿足的條件有（）。
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用，則甲公司2×15年確認的所得稅費用金額為（）萬元。
若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。
編制2×15年12月31日確認投資性房地產(chǎn)公允價值變動和相關(guān)所得稅的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
下列關(guān)于資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有（）。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項，下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。