某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司(營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元。
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元,包括超過貸款期限的利息40萬(wàn)元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬(wàn)元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬(wàn)元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,根?jù)相關(guān)規(guī)定,會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬(wàn)元;將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng),收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬(wàn)元(含稅)。
其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
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計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。
計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
依據(jù)稅法規(guī)定,下列行為和收入應(yīng)該征收土地增值稅的有()。
計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。
簡(jiǎn)要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有()。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2017年5月出售一幢自建寫字樓,開具增值稅專用發(fā)票取得不合稅銷售收入8000萬(wàn)元。建造開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下:(1)取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款為830萬(wàn)元,按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為12萬(wàn)元。(取得了合規(guī)的支付憑證)(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本為2200萬(wàn)元(不合稅),與開發(fā)成本相關(guān)的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款280萬(wàn)元(其中2016年6月110萬(wàn)元,7月80萬(wàn)元,9月70萬(wàn)元;2017年5月20萬(wàn)元)。(3)上期增值稅留抵額196萬(wàn)元;當(dāng)月其他可抵扣增值稅款33萬(wàn)元。說明:①該寫字樓《施工許可證》注明的開工日期為2016年5月;②該公司因同時(shí)建造別的商品房,不能按該寫字樓計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息支出。該公司所在地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10%;③取得的增值稅抵扣憑證當(dāng)期均已通過認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣;④城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,印花稅稅率0.5‰。要求:計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和土地增值稅。
計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的印花稅。