單項(xiàng)選擇題2017年12月31日，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬元。
A.240
B.280
C.320
D.360
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1.單項(xiàng)選擇題甲公司2016年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票，成本為9200萬元，甲公司將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為11600萬元。2017年年末，該批股票的公允價(jià)值為10400萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會(huì)發(fā)生變化。若不考慮其他因素，2017年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（）萬元。
A.-300
B.-100
C.0
D.1200
4.單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2017年度，甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
最新試題
分別計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
題型：?jiǎn)柎痤}
計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
題型：?jiǎn)柎痤}
編制出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
題型：?jiǎn)柎痤}
計(jì)算甲公司2017年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。
題型：?jiǎn)柎痤}
計(jì)算甲公司2017年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。
題型：?jiǎn)柎痤}
計(jì)算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
題型：?jiǎn)柎痤}
計(jì)算甲公司2016年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。
題型：?jiǎn)柎痤}
編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。
題型：?jiǎn)柎痤}
計(jì)算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）；并計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額。
題型：?jiǎn)柎痤}
編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
題型：?jiǎn)柎痤}